Si heredas de tus padres, de tu cónyuge o de un hijo y la herencia tributa en la Comunidad de Madrid, la respuesta corta es que pagas el 1 % de la cuota: la normativa madrileña aplica una bonificación del 99 %.
La respuesta larga, que es la que causa problemas, es que esa bonificación no te exime de presentar la autoliquidación, no amplía el plazo y no evita que la herencia se quede bloqueada si no lo haces. Hay familias que descubren, al intentar vender el piso heredado, que no pueden completar los trámites registrales porque nadie presentó un impuesto que les habría costado prácticamente nada.
¿Cuánto se paga según de quién heredes?
La Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones clasifica a los herederos en cuatro grupos de parentesco, y sobre esa clasificación actúan las bonificaciones autonómicas:
| Grupo | Quiénes son | Bonificación en Madrid |
|---|---|---|
| I | Descendientes y adoptados menores de 21 años | 99 % |
| II | Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuge, ascendientes y adoptantes | 99 % |
| III | Colaterales de segundo y tercer grado (hermanos, tíos y sobrinos) y parientes por afinidad incluidos en este grupo | 50 % |
| IV | Primos, parientes de grado más distante y personas sin parentesco | Sin bonificación general por parentesco |
El dato que conviene mirar con cuidado es el del Grupo III, porque es reciente y porque invalida buena parte de lo que se puede leer por ahí. La Ley 2/2025, de 25 de junio, de la Comunidad de Madrid, elevó esa bonificación al 50 % con efectos desde el 1 de julio de 2025, y lo hizo extendiéndola a todo el Grupo III. Antes de esa reforma el beneficio estaba limitado a los colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad; ahora alcanza también a los parientes por afinidad incluidos en ese grupo, como quien hereda de un suegro, de un yerno o de un hermano político.
Consecuencia práctica: si eres hermano, tío, sobrino o pariente por afinidad del fallecido y la muerte se produjo desde el 1 de julio de 2025, un artículo o simulador que no recoja la reforma puede darte una cifra equivocada. Y el salto no es menor.
Pero hay una condición importante. La bonificación del 50 % del Grupo III solo se aplica a la parte de la cuota correspondiente a los bienes y derechos declarados de forma completa antes de que exista un requerimiento administrativo. Puedes presentar fuera de plazo por iniciativa propia y conservarla, pero si Hacienda tiene que reclamarte bienes que no declaraste, puedes perder ese beneficio sobre ellos. Lo establece el artículo 25 del texto refundido de tributos de Madrid.
El Grupo IV no tiene una bonificación general por parentesco, aunque pueden existir otras reducciones aplicables según el caso. Además, su cuota se multiplica por unos coeficientes que en Madrid van de 2 a 2,4, dependiendo del patrimonio preexistente del heredero. Heredar de un amigo, de un primo o de una pareja no formalizada legalmente puede salir caro, y esa es precisamente la razón por la que vale la pena planificar en vida.
Un apunte sobre las parejas: en Madrid, los miembros de uniones de hecho inscritas en el registro autonómico o en registros equivalentes de otras administraciones, incluso extranjeras, pueden recibir el mismo trato fiscal que los cónyuges, siempre que cumplan los requisitos legales. Si la pareja no tiene una inscripción válida a estos efectos, el superviviente queda, en principio, en el Grupo IV.
La diferencia puede ser de decenas de miles de euros. Y conviene resolverlo con tiempo: la inscripción madrileña exige acreditar al menos doce meses de convivencia, reunir documentación y completar el procedimiento correspondiente. No es algo que se pueda dejar para cuando aparezca un problema de salud.
El plazo: seis meses, y la prórroga se pide en los cinco primeros
Aquí está el error que da nombre a este artículo.
El plazo para presentar la autoliquidación es de seis meses desde el fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros seis meses, pero el Reglamento del impuesto es tajante con el momento de solicitarla: la petición debe presentarse dentro de los cinco primeros meses del plazo. Pasado ese quinto mes, la prórroga no se concede. No hay margen de interpretación ni de buena fe: si llamas en el mes sexto, llegas tarde.
Y conviene saber que la prórroga puede tener un coste. Solicitarla no conlleva tasas, pero si utilizas el tiempo adicional se devengan intereses de demora desde que termina el plazo ordinario de seis meses hasta que presentas la declaración. Si finalmente presentas dentro del plazo inicial, no se generan intereses por haber solicitado la prórroga.
¿Por qué se pasa tanta gente? Porque el calendario real de una herencia no encaja con ese plazo. Los primeros quince días hábiles ni siquiera se puede pedir el certificado de últimas voluntades. Después hay que localizar el testamento, pedir cita con el notario, reunir los certificados bancarios de saldos a fecha de fallecimiento, valorar los inmuebles, inventariar deudas y, si hay desacuerdo entre herederos, negociar el reparto. Cuando la familia levanta la cabeza, suele estar en el mes cuarto o quinto, sin haber pedido nada.
La solicitud de prórroga es un trámite que se gestiona en la sede electrónica de la Comunidad de Madrid. Si ves que la documentación o el reparto pueden complicarse, lo sensato es pedirla en el segundo o tercer mes, explicando los motivos. Si al final no necesitas utilizarla, puedes presentar dentro de los seis meses ordinarios. Y si la Administración no contesta en el plazo de un mes desde la solicitud, la prórroga se entiende concedida.
¿Qué ocurre si se te pasa el plazo?
Si presentas fuera de plazo pero por tu propia iniciativa y la autoliquidación resulta a ingresar, se aplica el régimen de recargos del artículo 27 de la Ley General Tributaria: un 1 % más otro 1 % adicional por cada mes completo de retraso. Una presentación con tres meses completos de retraso lleva un recargo del 4 % sobre el importe pendiente. Superados los doce meses, el recargo pasa a ser del 15 % y se añaden intereses de demora por el periodo posterior a esos doce meses, aunque se excluyen las sanciones que hubieran podido exigirse por la presentación extemporánea.
Hay un matiz que suele olvidarse: si la autoliquidación sale a cero, también puede haber consecuencias por presentar tarde. En ese caso no se calcula un recargo sobre una cuota inexistente, sino que puede aplicarse la sanción fija del artículo 198 de la Ley General Tributaria: 100 euros si presentas voluntariamente sin requerimiento previo y 200 euros si ya te han requerido, sin perjuicio de las reducciones que procedan.
Si quien da el primer paso es la Administración, con un requerimiento previo, el régimen cambia y pueden exigirse sanciones. En el Grupo III hay además un riesgo añadido: los bienes que no se hayan declarado antes del requerimiento pueden quedar fuera de la bonificación del 50 %. La diferencia entre presentar tarde y esperar a que te pillen es relevante.
Ahora bien, la consecuencia más costosa puede no ser la fiscal. Con una bonificación del 99 %, un recargo calculado sobre una cuota reducida suele ser pequeño. El problema real es el bloqueo de los trámites.
Sin acreditar la presentación o liquidación del Impuesto de Sucesiones, el Registro de la Propiedad no puede practicar la inscripción de la transmisión hereditaria. Y si además falta la documentación de aceptación y adjudicación, vender o hipotecar el inmueble puede convertirse en un problema.
Eso no significa que sea obligatorio inscribir primero el piso a nombre de los herederos para después venderlo. En determinados casos se pueden formalizar y tramitar ambas transmisiones de manera coordinada. Pero si nadie ha preparado la herencia ni presentado el impuesto, la operación puede retrasarse, el comprador puede tener dificultades para obtener financiación y el Registro puede suspender la inscripción hasta que se subsane la documentación.
Con los bancos ocurre algo parecido. Para entregar los saldos que corresponden a los herederos pueden exigir la documentación de adjudicación y la justificación del Impuesto de Sucesiones. No significa que puedan bloquear sin más todo el dinero de cualquier cuenta compartida, pero sí que una herencia sin tramitar puede impedir el reparto de los fondos.
Y hay algo que muchas familias desconocen: no hace falta tener firmada la escritura de adjudicación para presentar el Impuesto de Sucesiones. La Comunidad de Madrid permite utilizar un documento privado firmado por los herederos con la identificación de los interesados y el inventario y valoración de los bienes. Si el plazo está a punto de vencer y la notaría sigue pendiente, esta posibilidad puede evitar un incumplimiento.
No olvides tampoco que la plusvalía municipal es un impuesto distinto, con su propio plazo de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable hasta un año si se solicita, y su propio ayuntamiento ante el que presentar la documentación. No siempre hay cuota que pagar: si no ha existido incremento de valor del terreno, no hay sujeción al impuesto, y pueden existir bonificaciones municipales. Ya explicamos qué es la plusvalía y quién la paga en una herencia: son dos obligaciones fiscales diferentes, no una.
¿Dónde se tributa y por qué importa?
En las herencias cuyo causante residía en España, la normativa autonómica aplicable se determina, con carácter general, por la comunidad donde el fallecido tuviera su residencia habitual, atendiendo a dónde haya permanecido más días durante los cinco años anteriores al fallecimiento. No depende de dónde vivan los herederos ni de dónde esté el piso.
Esto tiene dos lecturas. Si el fallecido residía en Madrid, sus herederos pueden aplicar la bonificación madrileña aunque vivan en otra comunidad o en el extranjero. Y a la inversa: tener un inmueble en Madrid no basta para tributar conforme a la normativa madrileña si el causante residía en otra comunidad.
Hay una distinción importante cuando alguno de los herederos vive fuera de España. En ese caso, la autoliquidación corresponde, con carácter general, a la Agencia Tributaria estatal, aunque el heredero pueda optar por aplicar la normativa de Madrid y sus bonificaciones. Una cosa es qué normativa fiscal se utiliza y otra ante qué Administración se presenta.
Si el fallecido residía fuera de España, hay que comprobar las reglas específicas de las sucesiones internacionales, porque no se aplica sin más la regla general de los cinco años.
Es el primer dato que hay que fijar en cualquier herencia, antes de hacer ningún cálculo.
Lo que más veces genera una liquidación complementaria
Desde el 1 de enero de 2022, el valor de referencia del Catastro determina, con carácter general, la base de valoración de los inmuebles heredados que disponen de él. Ya no basta con declarar lo que los herederos creen que vale una vivienda ni con utilizar el valor catastral que aparece en el recibo del IBI.
Pero hay tres situaciones distintas. Si existe valor de referencia y declaras uno inferior, se toma el de referencia. Si declaras uno superior, se utiliza el declarado. Y si el inmueble no tiene valor de referencia certificable, se atiende al mayor entre el valor declarado y el valor de mercado, sin perjuicio de una posible comprobación de Hacienda.
El problema aparece especialmente con viviendas antiguas, en mal estado o con circunstancias que reducen su precio de venta, donde el valor de referencia puede quedar por encima de lo que el inmueble vale realmente. Ese valor se presume correcto a efectos fiscales, y si el contribuyente considera que le perjudica tendrá que discutirlo por los procedimientos previstos en la ley.
No basta con decir que el piso está para reformar. Conviene reunir pruebas, como una tasación que refleje su estado real, fotografías, informes técnicos o documentación de las circunstancias que afectan a su valor. La impugnación puede plantearse al solicitar la rectificación de la autoliquidación o al recurrir una liquidación administrativa. Una tasación ayuda, pero no garantiza por sí sola que Hacienda acepte un importe inferior.
Antes de firmar la escritura de adjudicación conviene consultar el valor de referencia en la sede del Catastro y, si no se corresponde con la realidad del inmueble, decidir con asesoramiento cómo declarar y, en su caso, impugnar ese valor. Es una decisión que merece tomarse antes de presentar el impuesto, no cuando llega una liquidación complementaria.
Y una advertencia sobre las renuncias. Renunciar pura, simple y gratuitamente a la herencia hace que la parte del renunciante pase a quien corresponda según el testamento o la ley, y serán esos beneficiarios quienes tributen por la adquisición, conforme a las reglas fiscales aplicables.
Pero renunciar «a favor de» alguien concreto puede tener un efecto muy distinto. Cuando la renuncia supone que primero se acepta la herencia y después se cede el derecho a otra persona, fiscalmente pueden existir dos operaciones: una sucesión y una posterior donación o transmisión, con sus respectivos impuestos.
No todas las renuncias que mencionan a un beneficiario provocan esa doble tributación. El Código Civil contempla excepciones cuando la renuncia gratuita beneficia precisamente a quienes tenían derecho a recibir la parte renunciada. La diferencia depende de cómo se formule la operación y de quién tenga derecho a heredar.
Es un detalle que debe revisarse antes de firmar en la notaría. La aceptación y la repudiación de una herencia son, con carácter general, irrevocables, y una renuncia mal planteada puede tener un coste fiscal que habría sido evitable.
¿Por dónde empezar en los dos primeros meses?
- Certificado de defunción y, pasados quince días hábiles, certificado de actos de última voluntad y certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento.
- Copia autorizada del testamento o, si no lo hay, iniciar la declaración de herederos ante notario.
- Certificados bancarios con los saldos y la posición global a fecha de fallecimiento, no a fecha de hoy.
- Valor de referencia de cada inmueble, cuando exista, y nota simple del Registro de la Propiedad.
- Inventario de deudas y de gastos deducibles (los del último entierro y funeral lo son, dentro de lo razonable y cuando cumplen los requisitos legales).
- Solicitud de prórroga si ves que reunir la documentación o acordar el reparto va a llevar tiempo.
Si la herencia tiene inmuebles, varios herederos o desacuerdos, el orden de los pasos deja de ser trivial y las decisiones fiscales se toman antes de firmar, no después. Puedes ver un resumen de los trámites que hay que hacer si heredas y, si prefieres que lo llevemos nosotros, en el área de herencias y testamentos tramitamos el expediente completo. Cuéntanos tu caso y te decimos qué plazos tienes encima.
