Por David Gómez González, abogado experto en Ley de Segunda Oportunidad y administrador concursal.
Es la pregunta que más se repite en nuestro despacho cuando alguien quiere acogerse a la Ley de Segunda Oportunidad: «Vale, ¿y lo que debo a Hacienda?». La respuesta corta es que sí se puede cancelar una parte, pero con un límite claro. Y hay un caso que conviene mirar con lupa antes de dar ningún paso: el de quien fue administrador de una empresa y Hacienda le ha reclamado a él personalmente las deudas de la sociedad.
En esta guía te explicamos, con la ley en la mano, qué parte de las deudas públicas se puede borrar, cuáles no, y cómo afecta haber tenido una empresa.
La regla general: las deudas públicas no se cancelan… salvo un tramo
La Segunda Oportunidad (técnicamente, la exoneración del pasivo insatisfecho) permite a una persona física de buena fe cancelar las deudas que no puede pagar. Pero la ley excluye de entrada algunas deudas, y entre ellas están las de Derecho público: impuestos, recargos, sanciones, cotizaciones…
Sobre esa exclusión, el artículo 489.1.5.º del Texto Refundido de la Ley Concursal abre una puerta concreta para las dos grandes administraciones:
- Agencia Tributaria (Hacienda): se pueden cancelar hasta 10.000 € por deudor.
- Seguridad Social: otros 10.000 €, por separado y con las mismas condiciones.
El cálculo no es lineal: los primeros 5.000 € de deuda se cancelan enteros, y a partir de ahí se cancela el 50 %, hasta llegar al máximo de 10.000 €.
Ejemplos: cuánto se cancelaría en cada caso
| Deuda con Hacienda | Se cancela | Sigues debiendo |
|---|---|---|
| 4.000 € | 4.000 € | 0 € |
| 8.000 € | 6.500 € (5.000 + 50 % de 3.000) | 1.500 € |
| 15.000 € | 10.000 € (5.000 + 50 % de 10.000) | 5.000 € |
| 40.000 € | 10.000 € (el máximo) | 30.000 € |
Si además debes a la Seguridad Social (por ejemplo, cuotas de autónomo), el cálculo se repite aparte con su propio límite de 10.000 €. Es decir, entre las dos administraciones se pueden llegar a cancelar hasta 20.000 €.
Lo que quede sin cancelar no desaparece, pero eso no significa que la Segunda Oportunidad no te compense: el resto de tus deudas (bancos, tarjetas, préstamos, proveedores…) sí puede quedar exonerado, y lo que sigas debiendo a Hacienda se puede organizar dentro del plan de pagos.
Tres detalles que casi nadie cuenta
1. El tramo público solo vale una vez en la vida
La cancelación de deuda pública se aplica únicamente en la primera exoneración. Si en el futuro volvieras a pedir una Segunda Oportunidad, ya no se cancelaría nada de lo que debas a Hacienda o a la Seguridad Social (arts. 488.3 y 489.3).
2. Ayuntamientos y comunidades autónomas no tienen ese margen
El tramo de 10.000 € está pensado en la ley para las deudas que gestiona la Agencia Tributaria y para la Seguridad Social. Las deudas con ayuntamientos o comunidades autónomas (por ejemplo, el IBI o un impuesto autonómico) no aparecen en ese tramo, así que, según la letra de la ley, no se cancelan. Conviene revisar caso por caso quién gestiona el cobro de cada deuda.
3. Las multas graves y las penales tampoco
Las multas impuestas en un proceso penal y las sanciones administrativas muy graves quedan fuera de la exoneración (art. 489.1.6.º).
Si fuiste administrador de una empresa: el punto crítico
Muchas personas llegan a la Segunda Oportunidad después de cerrar una sociedad que acabó con deudas. Si Hacienda o la Seguridad Social te derivaron la responsabilidad de las deudas de esa empresa (es decir, te las reclamaron a ti como administrador), hay que mirar una regla muy concreta.
Según el artículo 487.1.2.º, no puede obtener la exoneración quien, en los diez años anteriores a la solicitud:
- haya sido sancionado con resolución firme por infracciones tributarias muy graves, de Seguridad Social o del orden social, o
- tenga un acuerdo firme de derivación de responsabilidad,
salvo que, cuando presente la solicitud, haya pagado íntegramente esa responsabilidad.
Dicho de otra forma: una derivación de responsabilidad firme y sin pagar puede cerrarte la puerta de la Segunda Oportunidad para todas tus deudas, no solo para las de Hacienda. Por eso es tan importante revisar la situación antes de presentar nada: si la derivación todavía no es firme, si se puede recurrir o si cabe pagarla o negociarla, la estrategia cambia por completo.
Tampoco pueden acogerse quienes, en esos mismos diez años, hayan sido declarados persona afectada por la calificación culpable del concurso de otra empresa, salvo que hayan pagado lo que se les condenó a pagar (art. 487.1.4.º). Si tu empresa pasó por un concurso de acreedores, es otro punto a comprobar.
¿Puede cambiar esto? Lo que se está debatiendo en Europa
Esta restricción no está exenta de polémica. La Audiencia Provincial de Valladolid preguntó al Tribunal de Justicia de la Unión Europea si era proporcionado negar la Segunda Oportunidad a un antiguo administrador al que Hacienda reclamaba más de 40.000 € por las deudas de su empresa. El abogado general del TJUE ha concluido que la normativa europea sí permite a España fijar ese tipo de exclusiones, aunque sus conclusiones no son vinculantes y el Tribunal todavía debe dictar sentencia. Lo explican en detalle en esta noticia de abogadostop10 sobre los límites a cancelar deudas fiscales.
Mientras no haya sentencia, lo prudente es planificar con la ley tal como está hoy.
¿Y cómo se pagan las deudas públicas que no se cancelan?
Si eliges la modalidad de plan de pagos (sin vender tus bienes), el plan dura con carácter general tres años, y cinco si conservas tu vivienda habitual (art. 497). En ese plan se recogen tanto los pagos a los acreedores como los recursos con los que vas a atender las deudas que no se cancelan, entre ellas la parte pendiente con Hacienda o la Seguridad Social.
Si quieres repasar las condiciones generales para acogerte, las tienes en nuestra guía de requisitos de la Ley de Segunda Oportunidad, y si eres autónomo o tuviste negocio te interesa también la de concurso de acreedores para personas físicas.
Preguntas frecuentes
¿Se pueden cancelar todas las deudas con Hacienda con la Ley de Segunda Oportunidad?
No. Se cancelan hasta 10.000 €: los primeros 5.000 € enteros y, a partir de ahí, el 50 %. Lo que supere ese límite sigue debiéndose.
¿Y las cuotas de autónomo que debo a la Seguridad Social?
Tienen su propio límite, también de 10.000 € y con el mismo cálculo, independiente del de Hacienda.
Hacienda me derivó las deudas de mi antigua empresa, ¿puedo acogerme?
Si el acuerdo de derivación es firme, se dictó en los últimos diez años y no lo has pagado entero, la ley impide obtener la exoneración. Antes de solicitar nada conviene estudiar si la derivación es recurrible o si es posible pagarla.
¿Puedo volver a cancelar deudas con Hacienda en una segunda solicitud?
No. La parte de deuda pública solo se cancela en la primera exoneración.
Revisamos tu caso
Con deudas públicas de por medio, la diferencia entre una Segunda Oportunidad que funciona y una que se deniega suele estar en el orden en que se hacen las cosas. Como abogado especializado en Segunda Oportunidad y administrador concursal, estudio tus deudas, compruebo si hay alguna derivación o sanción que pueda bloquear la exoneración y te digo con números cuánto podrías cancelar. Cuéntanos tu situación.
Información general basada en el Texto Refundido de la Ley Concursal (arts. 487, 488, 489 y 497), en su redacción vigente tras la Ley 16/2022. No sustituye al asesoramiento sobre un caso concreto.
